Acuerdo — Elementos y Procedimientos para la Planificación

Elementos y Procedimientos para la Planificación: La Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) asistirá técnicamente a todas las instituciones del Sector Público en la formulación de sus Planes Estratégicos Institucionales (PEI) y Planes Operativos Anuales (POA), los cuales deberán ir alineados a las nuevas prioridades de gobierno y remitirlos para su revisión y validación. Asimismo, la Oficina Normativa de Contratación y Adquisición del Estado (ONCAE) dará el seguimiento y asistencia técnica en la formulación y aprobación del Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC). Descripción Millones de Lempiras Porcentaje del PIB Ingresos Totales 214,411.5 18.4% d/c Ingresos Tributarios 199,733.8 17.2% Gastos Totales 239,296.9 20.6% Gastos Corrientes 200,578.2 17.2% d/c Salarios 89,763.7 7.7% Gastos de Capital 38,718.7 3.3% Balance Global del AC a/ -24,885.4 -2.1%

Elementos y Procedimientos para la Planificación: La Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) asistirá técnicamente a todas las instituciones del Sector Público en la formulación de sus Planes Estratégicos Institucionales (PEI) y Planes Operativos Anuales (POA), los cuales deberán ir alineados a las nuevas prioridades de gobierno y remitirlos para su revisión y validación. Asimismo, la Oficina Normativa de Contratación y Adquisición del Estado (ONCAE) dará el seguimiento y asistencia técnica en la formulación y aprobación del Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC). A continuación, se detallan los ejes centrales de la Planificación:

• a)

  Plan Estratégico de Gobierno (PEG): Las instituciones del Sector Público deberán realizar la planificación de sus actividades y funciones en el marco del Plan Estratégico de Gobierno (PEG), Juntos Vamos a Estar Bien 2026-2030. La (SEFIN) a través de la Dirección General de Presupuesto, (DGP) ha registrado en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI-Ges) los ejes estratégicos, objetivos y resultados sectoriales del PEG que servirán para la vinculación de los programas y proyectos que tienen cada una de las instituciones.

• b)

  Elaboración de los Planes Estratégicos Institucionales (PEI) y Planes Operativos Anuales (POA): Las instituciones del Sector Público deberán formular sus Planes Estratégicos Instituciones (PEI) y Planes Operativos Anuales (POA) aplicando lo siguiente: i. Tomar en cuenta las 11 políticas, 57 ejes estratégicos y 354 medidas de acción establecidos en el Plan de Gobierno Juntos Vamos a Estar Bien 2026- 2030, con una visión de resultados orientada a la descentralización, atracción de la inversión, creación de empleo, mejora en los servicios de salud, educación y seguridad, entre otros. ii. Formular conforme a los lineamientos metodológicos establecidos por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, (SEFIN) a través Dirección General de Presupuesto, (DGP) mediante Circular DGP-011-2026 (https://www.sefin.gob.hn/formulacion_2027/).

• c)

  Definición de metas: Las metas deben ser elaboradas por cada institución del Sector Público, las cuales deben ser incorporadas en los Planes Estratégicos Institucionales (PEI) y Planes Operativos Anuales (POA), y estar alineados a las prioridades establecidas en el PEG (Plan Estratégico de Gobierno).

• d)

  Revisión de Estructuras Administrativas y Programáticas: Cada institución debe revisar las estructuras administrativas: Gerencias administrativas, unidades ejecutoras y estructuras programáticas (programas, subprogramas, proyectos, actividades, obras), a fin de asegurarse que las mismas cumplen con las siguientes condiciones: (

  • i)

    se encuentran vinculadas con los ejes estratégicos, metas e indicadores establecidos en Plan Estratégico de Gobierno (PEG); (

  • ii)

    obedecen a los productos de mediano y corto plazo dentro de la Planificación Estratégica Institucional (PEI), el Plan Operativa Anual (POA) y el impacto de estos en la población; y, (

  • iii)

    se reflejan en las asignaciones presupuestarias, los productos y beneficios proyectados a favor de la población hondureña. Todas las instituciones del sector público, previo a la carga de las Estructuras Presupuestarias (administrativas y programáticas) dentro del Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI-Ges) deberán enviar las mismas para su revisión y aprobación con la debida anticipación y de acuerdo con las fechas establecidas dentro del calendario de actividades del proceso presupuestario a la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) a través de la Dirección General de Presupuesto (DGP). Las estructuras programáticas de cada una de las instituciones deben estar vinculadas al Plan Estratégico de Gobierno (PEG) con el propósito de permitir su apropiado seguimiento y mejora en la calidad del gasto.

Elementos y Procedimientos para la Presupuestación: La Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) a través de la Dirección General de Presupuesto (DGP) asistirá técnicamente a todas las instituciones del Sector Público dará el seguimiento correspondiente a la formulación de los presupuestos. A continuación, se detallan los elementos de la Presupuestación:

• a)

  Revisión de Clasificadores Presupuestarios: Las instituciones del Sector Público deben revisar los rubros de ingresos y objetos de gasto a utilizar en el proceso de formulación de sus presupuestos con base al Manual de Clasificadores Presupuestarios vigentes, con el propósito de que la imputación presupuestaria sea correcta y precisa y se mejore la calidad del gasto. De identificarse inconsistencias en el uso de los clasificadores1, éstas serán reportadas a la institución 1 Ver Anexo A. Conceptualización de los Ingresos y Egresos. para que proceda a realizar los ajustes pertinentes. Si la institución no corrige en la etapa que le compete, la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN), a través de la Dirección General de Presupuesto (DGP) realizará los ajustes correspondientes.

• b)

  Techos Presupuestarios a Nivel Institucional: Conforme lo dispuesto por la Ley Orgánica del Presupuesto (LOP), corresponde a la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN), fijar el techo presupuestario para cada institución del Sector Público para el ejercicio fiscal 2027, así como realizar la estimación de Marco Presupuestario de Mediano Plazo, para el período 2028-2029. Una vez que los techos presupuestarios se notifiquen a las instituciones del Sector Público y estén disponibles en el sistema SIAFI-Ges, todas las instituciones procederán a distribuir las asignaciones conforme a: con la debida anticipación y de acuerdo con las fechas establecidas d actividades del proceso presupuestario a la Secretaría de Estado en e (SEFIN) a través de la Dirección General de Presupuesto (DGP). Las estructuras programáticas de cada una de las instituciones de Plan Estratégico de Gobierno (PEG) con el propósito de permitir su y mejora en la calidad del gasto.

Elementos y Procedimientos para la Presupue de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) a través de la Dirección G (DGP) asistirá técnicamente a todas las instituciones del Sector Públi correspondiente a la formulación de los presupuestos. A continuación, se detallan los elementos de la Presupuestación:

• a)

  Revisión de Clasificadores Presupuestarios: Las institucio deben revisar los rubros de ingresos y objetos de gasto a util formulación de sus presupuestos con base al Manual de Clasifica vigentes, con el propósito de que la imputación presupuestaria sea mejore la calidad del gasto. De identificarse inconsistencias en el uso de los clasificadores1, ésta institución para que proceda a realizar los ajustes pertinentes. Si la en la etapa que le compete, la Secretaría de Estado en el Despacho través de la Dirección General de Presupuesto (DGP) realizará los aju

• b)

  Techos Presupuestarios a Nivel Institucional: Conforme l Orgánica del Presupuesto (LOP), corresponde a la Secretaría de Es Finanzas (SEFIN), fijar el techo presupuestario para cada instituc para el ejercicio fiscal 2027, así como realizar la estimación de M Mediano Plazo, para el período 2028-2029. Una vez que los techos presupuestarios se notifiquen a las instituci y estén disponibles en el sistema SIAFI-Ges, todas las instituciones las asignaciones conforme a: ➢ La estructura administrativa aprobada (Gerencias Admin Ejecutoras), ➢ La estructura programática aprobada, ➢ La fuente de financiamiento, y ➢ Los tipos de rubros y egresos para el registro del Anteproyecto Para estos efectos, las instituciones deben justificar y documentar que requieran para lograr los resultados esperados en el corto y me 1 Ver Anexo A. Conceptualización de los Ingresos y Egresos. La estructura administrativa aprobada (Gerencias Administrativas y Unidades Ejecutoras), con la debida anticipación y de acuerdo con las fechas establecidas d actividades del proceso presupuestario a la Secretaría de Estado en e (SEFIN) a través de la Dirección General de Presupuesto (DGP). Las estructuras programáticas de cada una de las instituciones de Plan Estratégico de Gobierno (PEG) con el propósito de permitir su y mejora en la calidad del gasto.

Elementos y Procedimientos para la Presupue de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) a través de la Dirección G (DGP) asistirá técnicamente a todas las instituciones del Sector Públi correspondiente a la formulación de los presupuestos. A continuación, se detallan los elementos de la Presupuestación:

• a)

  Revisión de Clasificadores Presupuestarios: Las institucio deben revisar los rubros de ingresos y objetos de gasto a util formulación de sus presupuestos con base al Manual de Clasifica vigentes, con el propósito de que la imputación presupuestaria sea mejore la calidad del gasto. De identificarse inconsistencias en el uso de los clasificadores1, ésta institución para que proceda a realizar los ajustes pertinentes. Si la en la etapa que le compete, la Secretaría de Estado en el Despacho través de la Dirección General de Presupuesto (DGP) realizará los aju

• b)

  Techos Presupuestarios a Nivel Institucional: Conforme l Orgánica del Presupuesto (LOP), corresponde a la Secretaría de Es Finanzas (SEFIN), fijar el techo presupuestario para cada instituc para el ejercicio fiscal 2027, así como realizar la estimación de M Mediano Plazo, para el período 2028-2029. Una vez que los techos presupuestarios se notifiquen a las instituci y estén disponibles en el sistema SIAFI-Ges, todas las instituciones las asignaciones conforme a: ➢ La estructura administrativa aprobada (Gerencias Admin Ejecutoras), ➢ La estructura programática aprobada, ➢ La fuente de financiamiento, y ➢ Los tipos de rubros y egresos para el registro del Anteproyecto Para estos efectos, las instituciones deben justificar y documentar que requieran para lograr los resultados esperados en el corto y me 1 Ver Anexo A. Conceptualización de los Ingresos y Egresos. La estructura programática aprobada, con la debida anticipación y de acuerdo con las fechas establecidas d actividades del proceso presupuestario a la Secretaría de Estado en e (SEFIN) a través de la Dirección General de Presupuesto (DGP). Las estructuras programáticas de cada una de las instituciones de Plan Estratégico de Gobierno (PEG) con el propósito de permitir su y mejora en la calidad del gasto.

Elementos y Procedimientos para la Presupue de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) a través de la Dirección G (DGP) asistirá técnicamente a todas las instituciones del Sector Públi correspondiente a la formulación de los presupuestos. A continuación, se detallan los elementos de la Presupuestación:

• a)

  Revisión de Clasificadores Presupuestarios: Las institucio deben revisar los rubros de ingresos y objetos de gasto a util formulación de sus presupuestos con base al Manual de Clasifica vigentes, con el propósito de que la imputación presupuestaria sea mejore la calidad del gasto. De identificarse inconsistencias en el uso de los clasificadores1, ésta institución para que proceda a realizar los ajustes pertinentes. Si la en la etapa que le compete, la Secretaría de Estado en el Despacho través de la Dirección General de Presupuesto (DGP) realizará los aju

• b)

  Techos Presupuestarios a Nivel Institucional: Conforme l Orgánica del Presupuesto (LOP), corresponde a la Secretaría de Es Finanzas (SEFIN), fijar el techo presupuestario para cada instituc para el ejercicio fiscal 2027, así como realizar la estimación de M Mediano Plazo, para el período 2028-2029. Una vez que los techos presupuestarios se notifiquen a las instituci y estén disponibles en el sistema SIAFI-Ges, todas las instituciones las asignaciones conforme a: ➢ La estructura administrativa aprobada (Gerencias Admin Ejecutoras), ➢ La estructura programática aprobada, ➢ La fuente de financiamiento, y ➢ Los tipos de rubros y egresos para el registro del Anteproyecto Para estos efectos, las instituciones deben justificar y documentar que requieran para lograr los resultados esperados en el corto y me 1 Ver Anexo A. Conceptualización de los Ingresos y Egresos. La fuente de financiamiento, y; con la debida anticipación y de acuerdo con las fechas establecidas d actividades del proceso presupuestario a la Secretaría de Estado en e (SEFIN) a través de la Dirección General de Presupuesto (DGP). Las estructuras programáticas de cada una de las instituciones de Plan Estratégico de Gobierno (PEG) con el propósito de permitir su y mejora en la calidad del gasto.

Elementos y Procedimientos para la Presupue de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) a través de la Dirección G (DGP) asistirá técnicamente a todas las instituciones del Sector Públi correspondiente a la formulación de los presupuestos. A continuación, se detallan los elementos de la Presupuestación:

• a)

  Revisión de Clasificadores Presupuestarios: Las institucio deben revisar los rubros de ingresos y objetos de gasto a util formulación de sus presupuestos con base al Manual de Clasifica vigentes, con el propósito de que la imputación presupuestaria sea mejore la calidad del gasto. De identificarse inconsistencias en el uso de los clasificadores1, ésta institución para que proceda a realizar los ajustes pertinentes. Si la en la etapa que le compete, la Secretaría de Estado en el Despacho través de la Dirección General de Presupuesto (DGP) realizará los aju

• b)

  Techos Presupuestarios a Nivel Institucional: Conforme l Orgánica del Presupuesto (LOP), corresponde a la Secretaría de Es Finanzas (SEFIN), fijar el techo presupuestario para cada instituc para el ejercicio fiscal 2027, así como realizar la estimación de M Mediano Plazo, para el período 2028-2029. Una vez que los techos presupuestarios se notifiquen a las instituci y estén disponibles en el sistema SIAFI-Ges, todas las instituciones las asignaciones conforme a: ➢ La estructura administrativa aprobada (Gerencias Admin Ejecutoras), ➢ La estructura programática aprobada, ➢ La fuente de financiamiento, y ➢ Los tipos de rubros y egresos para el registro del Anteproyecto Para estos efectos, las instituciones deben justificar y documentar que requieran para lograr los resultados esperados en el corto y me 1 Ver Anexo A. Conceptualización de los Ingresos y Egresos. Los tipos de rubros y egresos para el registro del Anteproyecto de Presupuesto. Para estos efectos, las instituciones deben justificar y documentar todos los gastos reales que requieran para lograr los resultados esperados en el corto y mediano plazo. Al momento de realizar la distribución de los techos asignados para el ejercicio fiscal 2027 y el mediano plazo 2028-2029, las instituciones del Sector Público deberán: 1. Distribuir las asignaciones de forma que se garantice el cumplimiento del Plan Estratégico Institucional (PEI), el Plan Operativo Anual (POA) y el Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC), que hayan sido previamente aprobados por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas a través de la Dirección General de Presupuesto (DGP) y la Oficina Normativa de Contratación y Adquisiciones del Estado (ONCAE) en el ámbito de sus competencias. 2. Considerar las asignaciones presupuestarias que correspondan a gastos que tengan un impacto en el año de formulación, ejercicio fiscal 2027, así como en el mediano plazo 2028-2029, como ser: Asignaciones para proyectos que tienen duración mayor al ejercicio fiscal y todos los gastos que correspondan a la facturación total del año para servicios públicos. 3. En caso de existir demandas judiciales en firme, realizar la previsión correspondiente. Las instituciones del Sector Público deben considerar que los techos de gastos no constituyen un derecho adquirido y están sujetos a las variaciones de las proyecciones por estimación de ingresos tributarios, ingresos propios y financiamiento interno y externo.

• c)

  Marco Presupuestario de Mediano Plazo (MPMP): La Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) fijará la estimación del MPMP para el período 2027-20292 con el objetivo de que las instituciones del Sector Público elaboren sus marcos presupuestarios institucionales de mediano de plazo, que incluya ingresos y egresos según clasificador económico.

• d)

  Formulación de los Anteproyectos de Presupuesto: Los anteproyectos de presupuesto institucional deben construirse en el marco de los techos institucionales asignados, identificando todos los espacios internos que deben asignarse a las prioridades y ejes transversales del PEG, en beneficio del pueblo hondureño para el ejercicio 2027 en adelante. De igual forma, sobre la base de los resultados de la aplicación de la metodología de revisión de gasto (Spending Reviews), la cual consiste en la evaluación de los avances físicos y financieros a la fecha, incluyendo la revisión de las estructuras programáticas (programas, proyectos de apoyo y productivos), metas de producción, plan de compras y contrataciones, asignación de recursos a productos finales vinculados a prioridades de gobierno, niveles de ejecución logrados a la fecha. Los resultados de la aplicación de esta metodología permitirán a las instituciones hacer una mejor distribución de recursos conforme al techo asignado para atender las Prioridades de Gobierno plasmadas en los planes estratégicos y operativos. La Dirección General de Presupuesto (DGP) y la Oficina Normativa de Contratación y Adquisiciones del Estado 2 Ver Anexo C, Balance del Sector Público No Financiero 2027-2029 y Cuenta Financiera Administración Central 2027-2029. (ONCAE), ambas dependencias de la SEFIN, asistirán técnicamente a las instituciones en la aplicación de esta metodología de revisión de gasto (Spending Reviews), en el ámbito de sus competencias.

• e)

  Elaboración del Plan Anual de Compras y Contrataciones (PACC): El PACC, es la programación a corto, mediano o largo plazo, de las compras y contrataciones que consolida todas las necesidades identificadas, priorizadas y aprobadas, y constituye el documento base para la asignación y justificación de recursos requeridos en los anteproyectos anuales presentados por cada institución; las instituciones del Sector Público deberán formular sus PACC en cumplimiento de lo siguiente: 1. Deben formularse conforme a los lineamientos, instrumentos metodológicos establecidos por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, SEFIN, a través de la Oficina Normativa de Contratación y Adquisiciones del Estado, ONCAE, en aplicación de los montos exigibles y modalidades de contratación establecidos en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República y sus Disposiciones Generales para el Ejercicio Fiscal Vigente. 2. Deberán identificar los bienes, obras, servicios y consultorías necesarios para el cumplimiento de las metas, productos y actividades definidas en el Plan Operativo Anual (POA), detallando para cada contratación los objetos del gasto y las afectaciones presupuestarias correspondientes. El PACC deberá elaborarse de manera que exista una relación directa y verificable con el POA, los demás instrumentos de planificación aplicables y el presupuesto institucional, incluyendo, cuando corresponda, las previsiones vinculadas a emergencias declaradas. 3. Deberá formularse con base en el Plan Operativo Anual (POA), a fin de facilitar la programación, gestión y disponibilidad oportuna de las asignaciones presupuestarias requeridas para la ejecución de las contrataciones previstas por cada institución. 4. En la formulación del PACC, las instituciones deberán definir con claridad la necesidad a satisfacer, el bien, obra, servicio o consultoría requerida, la modalidad de contratación estimada, el período previsto para su ejecución, la fuente de financiamiento y la unidad responsable de su gestión, a efecto de asegurar una adecuada programación de las adquisiciones y una mejor ejecución presupuestaria. 5. Durante la formulación del PACC, las instituciones deberán considerar, cuando corresponda, la disponibilidad de bienes y servicios incorporados en los catálogos electrónicos a fin de promover una gestión de compras más eficiente, oportuna y alineada con los criterios de estandarización y mejor valor del dinero. 6. El PACC deberá ser objeto de seguimiento y actualización, cuando existan modificaciones debidamente justificadas en la planificación institucional, en la programación operativa o en las asignaciones presupuestarias, debiendo conservar en todo momento su congruencia con los objetivos, metas y prioridades institucionales. 7. Los PACC deberán formularse en observancia del principio de responsabilidad fiscal, así como de los principios establecidos en la Ley de Contratación del Estado y en la Ley de Compras Eficientes y Transparentes a través de Medios Electrónicos, especialmente los de eficiencia, publicidad y transparencia, igualdad y libre competencia, planificación, eficacia y buen gobierno, mejor valor del dinero, simplificación y economía del proceso.

• f)

  Implementación gradual del proceso de programación de la ejecución presupuestaria y gestión de caja: Conforme al marco normativo establecido en el artículo 33 de la Ley Orgánica de Presupuesto y el artículo 10 de su Reglamento, así como a los Acuerdos Ejecutivos No. 645-2024, mediante el cual se crea el Comité de Programación de la Ejecución Presupuestaria y Gestión de Caja, y No. 106-2025, que aprueba el Manual de Programación de la Ejecución Presupuestaria y Gestión de Caja como instrumento orientador para su aplicación, Honduras se encuentra actualmente en la fase de diseño y fortalecimiento de las condiciones institucionales, metodológicas y operativas requeridas para la implementación del proceso de programación de la ejecución presupuestaria y gestión de caja. En este contexto, se prevé iniciar su implementación de manera gradual a partir del ejercicio fiscal 2027, mediante esquemas progresivos que permitan validar la metodología, fortalecer capacidades institucionales y gestionar adecuadamente los riesgos asociados a su posterior escalamiento.